Để giảm thiểu thuế và tối đa hóa lợi ích cho cả gia đình và công ty của bạn, không bao giờ là quá sớm để nghĩ đến việc lập kế hoạch kế vị
Rất ít chủ sở hữu cảm thấy chuẩn bị tâm lý hoặc có động lực tài chính để suy tính về quyền sở hữu và kế thừa quản lý, đặc biệt là đối với một doanh nghiệp mà họ bắt đầu từ đầu. Thật không may, nếu một công ty đổi chủ sau khi chủ sở hữu qua đời, việc thiếu kế hoạch có thể dẫn đến thuế bất động sản cao và biến động quản lý.
Cecile và Lester Fein quyết định giải quyết vấn đề sớm. Các nhà đồng sáng lập và đồng sở hữu của Weight Watchers ở New Jersey Inc., một hoạt động nhượng quyền kinh doanh đang phát triển nhanh chóng từ 5 đến 10 triệu đô la Mỹ, đã kết luận 12 năm trước rằng mục tiêu dài hạn của họ là chuyển giao quyền kinh doanh cho con gái của họ. , Stephanie, khi đó là giám đốc quan hệ công chúng của công ty.
Một số chiến lược kế thừa có thể cực kỳ phức tạp và tốn kém. Nhưng Feins đã thông qua loại kế hoạch cơ bản có thể được thiết lập sẵn chỉ với một chút ý kiến đóng góp từ luật sư hoặc kế toán. Cách tiếp cận của họ là chuyển giao các Weight Watchers trong cổ phiếu của New Jersey một cách chậm rãi nhưng ổn định, được hẹn giờ để tối đa hóa lợi ích từ việc miễn trừ hàng năm từ luật thuế quà tặng của Sở Thuế vụ.
Đối với hầu hết các chủ sở hữu công ty, lập kế hoạch kế nhiệm là một quá trình gồm ba bước: đầu tiên và thường khó nhất là giai đoạn ra quyết định; tiếp theo, chuyển nhượng dần cổ phần thiểu số nắm giữ; và cuối cùng là chuyển giao quyền sở hữu đa số và trách nhiệm quản lý.
bria myles bao nhiêu tuổi
Quyết định. Giai đoạn ra quyết định bao gồm một số bước quan trọng. Trong số đó: thiết lập các ưu tiên tài chính cho cả công ty và chủ sở hữu, đánh giá các lựa chọn chiến lược của họ và lập thời gian biểu cho việc chuyển giao quyền sở hữu. Tại Weight Watchers ở New Jersey, quá trình này diễn ra trong vài tháng, trong đó Feins, khi đó đã ngoài sáu mươi, gặp luật sư và kế toán của họ để thảo luận về các mục tiêu cá nhân và công ty của họ.
Tốt nhất, giai đoạn lập kế hoạch đầu tiên này nên xảy ra khi chủ sở hữu ở độ tuổi năm mươi hoặc đầu sáu mươi và công ty của họ đã đạt đến mức hoạt động khá ổn định. Nhưng đừng bắt đầu quá sớm: khi chủ sở hữu ở độ tuổi ba mươi hoặc bốn mươi hoặc công ty của họ vẫn còn nhiều biến động, tốt hơn là nên mua bảo hiểm nhân thọ để đề phòng thuế bất động sản và giữ lại cổ phần sở hữu của người sáng lập.
Đây là kế hoạch mà Feins đã làm với kế toán của họ: hàng năm họ sẽ chuyển cổ phiếu của công ty cho Stephanie có giá trị lên đến 20.000 đô la. Tại sao lại là con số kỳ diệu? Bởi vì IRS cho phép mọi cá nhân cho đi tối đa 10.000 đô la mỗi năm cho mỗi người nhận - điều đó có nghĩa là một cặp vợ chồng có thể cho đi tối đa 20.000 đô la cho mỗi người nhận - mà không phải chịu bất kỳ khoản thuế di sản hoặc quà tặng nào. Đó là một khoản tiết kiệm khá lớn, vì thuế quà tặng có thể lên tới 55%, mức tương tự như thuế bất động sản. (Không có giới hạn về số tiền một người có thể nhận được trong quà tặng.)
Đây là lúc kế toán có ích. George Weinberger của JH Cohn & Co., một công ty kế toán ở Roseland, NJ, giải thích: 'Chúng tôi định giá cổ phiếu của Feins dựa trên các yếu tố như thu nhập ròng, giá trị tài sản ròng và nhiều khoản thu nhập. như một yếu tố tắc nghẽn để chiết khấu giá trị của cổ phiếu được chuyển cho Stephanie, vì nó là một thiểu số nắm giữ khá kém thanh khoản. ' Trong các công ty tư nhân như Feins ', việc chặn cổ phiếu có thể làm giảm đáng kể giá cổ phiếu được chuyển nhượng so với giá trị sổ sách của nó - miễn là người nhận vẫn là cổ đông thiểu số.
Chuyển nhượng thiểu số. Giai đoạn thứ hai của kế hoạch kế nhiệm, mà tại Weight Watchers ở New Jersey đã kéo dài tám năm, là chuyển cổ phiếu lên đến - nhưng không vượt quá - 50%. Thời gian của giai đoạn này thay đổi tùy theo mức độ giá trị của công ty, số lượng trẻ em tham gia vào kế hoạch kế thừa và tất nhiên, các chủ sở hữu sẵn sàng chuyển nhượng công ty nhanh như thế nào. Stephanie Fein nhận món quà đầu tiên từ cha mẹ vào năm 1982 và hiện đang kiểm soát 49,5% công ty theo ước tính của cô.
Nói một cách nhẹ nhàng, việc chuyển nhượng cổ phiếu rất đơn giản. Mỗi năm, luật sư của Weight Watchers điền vào các thủ tục giấy tờ cần thiết để cho biết Stephanie đã được trao cổ phần lớn hơn trong công ty. Sau đó, Weinberger nộp tờ khai thuế quà tặng, có chữ ký của Feins, để thông báo cho IRS rằng giao dịch đã xảy ra.
Chuyển nhượng đa số. Tiết kiệm thuế là động lực chính đằng sau sự chuyển giao đa số. Đó là bởi vì, mặc dù một người phối ngẫu có thể để lại công ty cho người hôn phối còn sống mà không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ thuế nào, nhưng các khoản thuế nặng sẽ được đánh giá khi chuyển sang thế hệ thứ hai.
omar borkan al gala cha mẹ
Đây là lợi thế của việc chuyển sang giai đoạn này một cách nhanh chóng: nếu một người chết sở hữu một cổ phần thiểu số trong một công ty, những người thụ hưởng sẽ nợ thuế ít hơn nhiều so với nếu người chết sở hữu một phần lớn cổ phần. Đó là bởi vì IRS áp dụng cùng một loại chiết khấu tắc nghẽn cho tình huống thiểu số này đã được đền đáp cho Feins rất tốt trong giai đoạn hai của kế hoạch kế vị của họ. Tất cả quà tặng cổ phiếu từ Feins cho Stephanie vượt quá mốc sở hữu 50% sẽ không đủ điều kiện để hưởng chiết khấu phong tỏa và do đó sẽ phải chịu nghĩa vụ thuế cao hơn khi chúng được thực hiện. Nhưng có nhiều cách để quản lý thuế đối với quà tặng không chiết khấu, bao gồm cả việc đánh thuế đáng kinh ngạc.
Cecile và Lester Fein tin rằng việc chuyển nhượng đa số có ý nghĩa đối với họ. Sau khoảng một năm đánh giá các lựa chọn của mình, họ dự kiến sẽ thực hiện vụ chuyển nhượng, hoàn tất với việc bổ nhiệm Stephanie làm chủ tịch công ty vào mùa hè này. Chiến lược mà họ đang xem xét được gọi là GRIT, viết tắt của tín thác lãi suất giữ lại của nhà tài trợ. Weinberger giải thích: “Nếu Feins áp dụng GRIT, họ sẽ đặt cổ phiếu của mình vào một quỹ tín thác sẽ chuyển cho con gái của họ. 'Nhưng miễn là quỹ tín thác còn hoạt động - có thể lên đến 10 năm - Feins sẽ giữ lại thu nhập lãi từ cổ phiếu của họ cũng như quyền biểu quyết.'
Trong khi đó, GRIT cũng cung cấp lợi ích thuế có giá trị để giảm bớt gánh nặng của việc chuyển nhượng cổ phiếu. IRS chỉ đánh thuế quà tặng GRIT theo giá trị hiện tại chiết khấu được tính trên biểu đồ tính toán. Weinberger nói: 'Nếu Feins quyết định chuyển cổ phiếu trị giá 100.000 đô la sang GRIT 10 năm, họ sẽ chỉ phải trả thuế cho một món quà trị giá 38.000 đô la mà họ phải trả khi thành lập GRIT.
Trên thực tế, Feins có thể tiết kiệm hoàn toàn các khoản thuế quà tặng đó nếu mỗi người áp dụng một số khoản miễn thuế trong số 600.000 đô la Mỹ cho quà tặng GRIT của họ thay vì miễn thuế cho các mục đích thuế bất động sản. Chỉ có một rủi ro: nếu bạn chết trong suốt thời gian tồn tại của GRIT, tài sản của nó sẽ chuyển trở lại tài sản của bạn để chúng một lần nữa phải chịu thuế đầy đủ. Để tránh điều đó, hãy điều chỉnh tuổi thọ của GRIT để vừa với tuổi thọ của bạn.
Với quá trình gần như đằng sau họ, Feins hài lòng với kết quả. “Nếu chúng tôi không chuyển giao công ty cho Stephanie, có lẽ chúng tôi đã bán nó ngay bây giờ,” Lester thừa nhận. 'Nhưng chúng tôi đã có thể tiếp tục tham gia và tiếp tục phát triển doanh nghiệp.'
TÀI NGUYÊN
tình bạn của bạch dương và ma kết
Nhiều cuộc họp
Việc lập kế hoạch kế vị đôi khi có thể quá sức, đặc biệt đối với trẻ em đang e ngại khi bước vào vai trò quản lý hoặc sở hữu hoặc các doanh nhân sợ mất quyền kiểm soát. Đây là hai nguồn Stephanie Fein đề xuất:
* Trung tâm Kinh doanh Gia đình, đứng đầu là Leon Danco, tổ chức các cuộc hội thảo hai năm một lần về quản lý sự kế thừa mà không có xung đột. Để biết thông tin, liên hệ: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 hoặc fax 216-442-0178).
* Câu lạc bộ Thế hệ thứ hai. Kết hợp giữa các buổi hội thảo giáo dục và các buổi trị liệu nhóm. Fein đã tham gia hai. Để tìm các nhóm lân cận, hãy kiểm tra với kế toán, luật sư, phòng thương mại hoặc các hiệp hội nghề nghiệp của bạn.
LẬP KẾ HOẠCH ĐỂ THÀNH CÔNG
Đặt nền móng
Dưới đây là cách bắt đầu một trong những quyết định kinh doanh quan trọng nhất mà chủ sở hữu có thể đưa ra: lập kế hoạch cho sự kế thừa.
mặt trời ở sư tử mặt trăng ở xử nữ
* Tìm ra các ưu tiên của bạn. Nếu bạn không quan tâm đến việc gắn bó lâu dài với công ty của mình, thì tốt hơn hết bạn nên bán nó cho các nhà đầu tư hoặc nhân viên chủ chốt. Nhưng nếu việc kế vị gia đình là quan trọng, hãy lập một danh sách mơ ước về những mục tiêu cuối cùng của bạn: lợi ích về thuế, tuổi nghỉ hưu mục tiêu hoặc thậm chí là một khoản chi trả tài chính.
* Thảo luận các vấn đề với con cái của bạn. Tìm hiểu xem liệu họ có quan tâm đến việc một ngày nào đó sở hữu công ty của bạn hay không. Và hãy chắc chắn rằng họ đủ kiên nhẫn để điều chỉnh theo kiểu chuyển đổi có nhịp độ vừa phải sẽ mang lại những lợi thế lớn nhất cho lợi nhuận của công ty bạn, sự ổn định trong quản lý cũng như tâm lý và túi tiền của riêng bạn.
* Phân tích tình trạng hiện tại của doanh nghiệp của bạn. Nếu nó không ổn định về mặt tài chính, hãy hoãn việc lập kế hoạch kế nhiệm và tăng cường bảo hiểm cho 'người chủ chốt' của bạn.
